国家纳税标准2024最新规定

　　纳税的标准根据纳税人的类型和收入来源的不同而有所差异。对于个人所得税，其计算基于个人的应纳税所得额，采用超额累进税率。对于企业所得税，税率一般为25%，但也可能根据企业类型有所调整。以下是具体的纳税标准：

　　一、个人所得税纳税标准：

　　居民个人的综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

　　非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　二、企业所得税纳税标准：

　　企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法规定的所得，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。法规企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　小型企业纳税标准

　　小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。

      1、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局2014年第23号公告)规定，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定的优惠政策(简称减半征税政策)。

      2、根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)第一条规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

     3、国家税务总局2014年第23号公告第六条规定，小型微利企业2014年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2014年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。

     4、根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。

　　法律规定：

　　《特别纳税调整实施办法(试行)》第一百零七条税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

　　(一)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。

　　(二)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

　　(三)企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。企业按照本办法第十五条第(一)项的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，适用本条第(二)项规定。

　　(四)按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。法律依据：《特别纳税调整实施办法(试行)》第一百零七条税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

　　(一)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。

　　(二)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

　　(三)企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。企业按照本办法第十五条第(一)项的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，适用本条第(二)项规定。

　　(四)按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　个人小微企业纳税标准

　　针对小型企业、微型企业以及家庭作坊式企业、个体工商户的总称定义为“小微企业”这一术语，我国采取了与之相对应的认定标准。该标准主要以企业从业员工规模、年营业收入总量及资产总额等财务数据，辅以考虑企业所处行业的具体特征而作出确定。

　　(一)对于工业企业而言，凡其年应纳税所得额未突破人民币30万元的上限，且其员工总数不多于100名，资产总额不超过3,000万元，即可符合小微企业的认定条件;

　　(二)至于其他类型的企业，如科技型、服务型或贸易型等，只要其年应纳税所得额未超出人民币30万元，员工总数不超过80名，资产总额不越过1,000万元，亦可顺利地被归入小微企业范畴。

　　然而值得注意的是，小微企业的具体认定标准在不同的行业之间存在差异。这些行业覆盖了农业、林业、畜牧业、渔业等传统产业，工业、建筑业、批发业、零售业、交通运输业、仓储业、邮政业、住宿业、餐饮业、信息传输业、软件和信息技术服务业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业等热点领域。因此，建议你参照企业所涉足的行业领域进行综合判断，以便准确核定其是否具备小微企业的资质。

　　法律规定：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

　　企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。